Les pensionnés sont assujettis à la contribution sociale généralisée (CSG) 8 ,3% maximum, à la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) 0,5% maximum et à la Contribution Additionnelle de Solidarité pour l’Autonomie (CASA) 0,3%.
Votre pension est toujours communiquée en montant brut.
Les règles d’exonération :
Toutefois, selon votre revenu fiscal de référence de l’année d’imposition N-2 et le barème des seuils d’exonération, vous pouvez être exonéré partiellement ou totalement des prélèvements sociaux appliqués sur votre pension.
Pour l’année 2018, le revenu fiscal de référence (RFR) à retenir est celui de 2016 (impôt 2017 sur les revenus de 2016).
Suite à la publication de la loi de financement de la sécurité sociale au Journal Officiel du 30 décembre 2017, le taux de la CSG évolue : il passe de 6,6% à 8,3% pour les retraités.
La hausse du taux est intégralement déductible de votre revenu imposable.
Il se décompose ainsi :
| Décomposition du taux de CSG | En 2017 | En 2018 |
|---|---|---|
| CSG déductible de l’impôt sur le revenu | 4,20 % | 5,90 % |
| CSG non déductible de l’impôt sur le revenu | 2,40 % | 2,40% |
| Total | 6,60 % | 8,30 % |
Conditions d’exonération en 2018 :
Les pensionnés dont le RFR est inférieur ou égal aux seuils de revenus indiqués ci-dessous sont exonérés de la CSG, CRDS et CASA au titre de 2017.
| Nombre de parts fiscales | France Métropolitaine | Martinique, Guadeloupe, Réunion | Guyane |
|---|---|---|---|
| 1 | 11 018 € | 13 037 € | 13 632 € |
| 1,25 | 12 489 € | 14 655 € | 15 324 € |
| 1,5 | 13 960 € | 16 273 € | 17 015 € |
| 1,75 | 15 431 € | 17 744 € | 18 486 € |
| 2 | 16 902 € | 19 215 € | 19 957 € |
| 2,25 | 18 373 € | 20 686 € | 21 428 € |
| 2,5 | 19 844 € | 22 157 € | 22 899 € |
| 2,75 | 21 315 € | 23 628 € | 24 370 € |
| 3 | 22 786 € | 25 099 € | 25 841 € |
| >3 | + 2 942 € par demi-part supplémentaire ou + 1 471 € par quart de part supplémentaire | + 2 942 € par demi-part supplémentaire ou + 1 471 € par quart de part supplémentaire | + 2 942 € par demi-part supplémentaire ou + 1 471 € par quart de part supplémentaire |
Les retraités dont le revenu fiscal de référence pour 2016 est compris entre les seuils d'exonération (voir tableau précédent) et d'assujettissement (voir tableau ci-après) sont assujettis au titre de 2018 au taux de 3,8 % à la CSG et à la CRDS.
Les pensionnés dont le RFR est supérieur ou égal aux seuils de revenus indiqués ci-dessous sont assujettis au titre de 2018 au taux de 8,3% à la CSG, puis à la CRDS et à la CASA.
| Nombre de parts fiscales | France Métropolitaine | Martinique, Guadeloupe, Réunion | Guyane |
|---|---|---|---|
| 1 | 14 404 € | 15 757 € | 16 507 € |
| 1,25 | 16 327 € | 17 872 € | 18 719 € |
| 1,5 | 18 250 € | 19 986 € | 20 930 € |
| 1,75 | 20 173 € | 21 909 € | 22 853 € |
| 2 | 22 096 € | 23 832 € | 24 776 € |
| 2,25 | 24 019 € | 25 755 € | 26 699 € |
| 2,5 | 25 942 € | 27 678 € | 28 622 € |
| 2,75 | 27 865 € | 29 601 € | 30 545 € |
| 3 | 29 788 € | 31 524 € | 32 468 € |
| >3 | + 3 846 € par demi-part supplémentaire ou + 1 923 € par quart de part supplémentaire | + 3 846 € par demi-part supplémentaire ou + 1 923 € par quart de part supplémentaire | + 3 846 € par demi-part supplémentaire ou + 1 923 € par quart de part supplémentaire |
En résumé :
| Personne fiscalement domiciliée en France métropolitaine et département et région d’outre-mer |
| CSG | CRDS | CASA |
|---|---|---|---|---|
| Revenu fiscal de référence de l'année N-2 inférieur ou égal au 1er seuil d'exonération |
Exonération |
Exonération |
Exonération | |
| Revenu fiscal de l'année N-2 supérieur au 1er seuil mais inférieur au second seuil d'exonération | Assujettissement au taux réduit de 3,8% | Assujettissement au taux normal de 0,5% |
Exonération | |
|
Revenu fiscal de l'année N-2 supérieur ou égal au second seuil d'exonération | Assujettissement au taux normal de 8,3% | Assujettissement au taux normal de 0,5% | Assujettissement au taux normal de 0,3% | |
| Titulaire d'un avantage non contributif (ASPA, ASI, Allocation supplémentaire...) |
Non assujetti | |||
Sauf cas particuliers, les personnes fiscalement domiciliées à l’étranger et relevant à titre obligatoire d’un régime français d’assurance maladie supportent une cotisation d’assurance maladie sur la pension. Elles sont exonérées de la CSG, de la CRDS et de la CASA .
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