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Caisse de retraites du personnel de la RATP
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Rapport de l’Agent comptable - annexe et états financiers sur les comptes de l’exercice 2014
Charges :
caractérise les opérations par nature, afférentes à un exercice comptable et
qui concernent l’exploitation habituelle de l’organisme (charges d’exploitation, charges
financières, charges exceptionnelles).
Produits :
caractérise les opérations par nature, afférentes à un exercice comptable et
qui concernent l’exploitation habituelle de l’organisme (produits d’exploitation, produits
financiers, produits exceptionnels).
Les opérations de fin d’exercice
Inventaire :
période qui, à la fin d’un exercice comptable (fin décembre, début janvier)
permet de rattacher à cet exercice comptable les évènements dont le fait générateur se
situe au cours de cet exercice.
Produits à recevoir :
produits qui se rattachent à un exercice en cours de clôture compte
tenu de leur fait générateur, mais dont les justificatifs n’ont pas été produits au cours de
cet exercice.
Charges à payer :
charges qui se rattachent à l’exercice en cours de clôture mais dont
l’incertitude porte sur le montant (en l’absence de pièce le justifiant) ou sur l’échéance.
En revanche, l’incertitude ne saurait, à la différence des provisions pour risques et
charges, viser les prestations elles-mêmes. Une charge à payer doit toujours avoir
vocation à devenir irrévocable.
Produits constatés d’avance :
produits comptabilisés au cours de l’exercice en cours de
clôture mais qui concernent soit partiellement, soit totalement un ou plusieurs
exercices.
Charges constatées d’avance :
charges comptabilisées au cours de l’exercice en cours
de clôture mais qui concernent soit partiellement, soit totalement un ou plusieurs
exercices.
Provisions pour risques et charges :
sont constituées dès lors que des évènements
survenus ou en cours, nettement précisés quant à leur objet, mais dont la réalisation est
incertaine, sont susceptibles de se produire et que le montant des risques et charges ne
peut être évalué avec exactitude.
Provisions pour dépréciation :
sont constituées dès lors que le recouvrement d’une
créance s’avère incertain.
Les termes financiers
Plusieurs indices existent pour nous aider à apprécier ce que ça peut rapporter:
EONIA (Euro Overnight Index Average) :
C’est la moyenne des taux d’intérêts pratiqués au jour le jour par les grandes banques.
Par exemple le 12 juillet 2012 l’EONIA est 0,13 % ce qui signifie que les banques de la
zone Euro se prêtent entre elles de l’argent à un taux annuel de 0,13 % pour des crédits